Ulga na dziecko 2025. Ile dostaniesz zwrotu w rozliczeniu PIT?

Komu przysługuje zwrot z tytułu ulgi na dziecko?

Ulga prorodzinna (zgodnie z art. 27f ustawy z dnia 26.07.1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych) przeznaczona jest dla osób, które są rodzicami, opiekunami prawnymi lub pełnią funkcje rodziny zastępczej i mają dochody opodatkowane według skali podatkowej. Podatnicy, którzy uzyskują dochody opodatkowane 19% podatkiem liniowym z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej lub opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, nie mogą skorzystać z ulgi na dziecko.

Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?

Ulga prorodzinna obwarowana jest wieloma zasadami, wynikającymi z przepisów prawa. Przysługuje zarówno na małoletnie, jak i pełnoletnie dzieci, ale aby ją otrzymać, trzeba spełnić określone warunki. W przypadku dzieci małoletnich ważne jest wykonywanie władzy rodzicielskiej, pełnienie funkcji opiekuna prawnego lub rodziny zastępczej. W przypadku dzieci pełnoletnich ulga obejmuje dzieci, które otrzymywały zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, mają mniej niż 25 lat i kontynuują naukę (ale nie otrzymują dochodów i przychodów, określonych w ustawie, z wyjątkiem renty rodzinnej). Więcej dokładnych informacji można znaleźć na stronie https://www.podatnik.info/publikacje/ulga-na-dziecko-i-ulga-prorodzinna-2024-2025,6030bf. Należy pamiętać, że ulga prorodzinna przysługuje tym rodzicom, którzy sprawują fizyczną opiekę nad dzieckiem. Płacenie alimentów czy sporadyczne spotkania z dzieckiem nie upoważniają do skorzystania z ulgi prorodzinnej. 

Ulga prorodzinna a limity dochodu 

To, czy podatnik będzie mógł skorzystać z ulgi na dziecko, zależy również od wysokości dochodu, jaki wykazał w zeznaniu rocznym za 2024 rok. Aby skorzystać z odliczenia, dochody rodziców,  opiekunów prawnych dziecka nie mogą przekroczyć:

• 112 000 zł – w przypadku osób, które przez cały rok pozostawały w związku małżeńskim (dochody małżonków są sumowane);
• 112 000 zł – w przypadku osób samotnie wychowujących dziecko;
• 56 000 zł – w przypadku osób, które nie pozostawały w związku małżeńskim. 

Warto jednak pamiętać, że są sytuacje, kiedy wysokość dochodów nie ma wpływu na możliwość skorzystania z ulgi. Ulga przysługuje bez względu na uzyskane dochody osobom, które:

• wychowują 2 lub więcej dzieci;
• wychowują dziecko, które ma orzeczenie o niepełnosprawności;
• wychowują dziecko, które ma przyznaną rentę z tytułu częściowej lub całkowitej niezdolności do pracy, rentę szkoleniową lub rentę socjalną.

Zwrot podatku na dzieci – ile wynosi w 2025 roku?

Wysokość ulgi wynosi:

• na jedno dziecko – 92,67 zł miesięcznie (kwota za cały rok to 1 112,04 zł);
• na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (kwota roczna to 1 112,04 zł);
• na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (kwota za cały rok 2 000,04 zł);
• na czwarte i każde kolejne dziecko – 225,00 zł (kwota za cały rok to 2 700,00 zł). 

Ulga rozliczana jest w systemie miesięcznym – część dzieci w ciągu roku nabywa prawo do ulgi, część traci. Ulga przestanie przysługiwać m.in. w sytuacji, gdzie dziecko zawrze związek małżeński lub zostanie umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie. 

Należy pamiętać, że odliczenie dotyczy obojga rodziców, opiekunów prawnych lub rodziców zastępczych. Podatnicy mogą ustalić między sobą dowolne proporcje odliczenia, a w przypadku braku porozumienia, kwota musi być odliczona w równych częściach. W przypadku, gdy dziecko mieszka z jednym rodzicem, cała kwota odliczenia przysługuje tej osobie.

Ulga na dziecko – jak ją uwzględnić w rozliczeniu rocznym?

Rodzice i opiekunowie, którzy chcą skorzystać z przysługującej im ulgi na dziecko, muszą dołączyć do rozliczenia rocznego podatkowego PIT-36 lub PIT-37 załącznik PIT/O. W dokumencie należy podać numery PESEL dzieci, a jeżeli ich nie posiadają – imiona, nazwiska oraz daty urodzenia. Jeżeli rodzice rozliczają się razem, składają jeden PIT/O. Jeżeli każdy z opiekunów rozlicza się oddzielnie, składa odrębny PIT/O i wpisuje kwotę, którą odlicza od podatku. Jeżeli tylko jeden rodzic korzysta z ulgi, drugi nie składa PIT/O. Aby nie popełnić błędów i prawidłowo wypełnić zeznanie roczne, warto skorzystać z dostępnych w internecie programów do rozliczania PIT-ów online.

Darmowy program do rozliczenia pit 37 pozwala na szybkie i bezbłędne wypełnienie deklaracji, a także skorzystanie z przysługujących ulg. Zeznanie można wydrukować i osobiście zanieść do właściwego urzędu skarbowego lub wysłać drogą elektroniczną. Potwierdzeniem jest UPO, czyli Urzędowe Poświadczenie Odbioru. Warto pamiętać, że osoby, które skorzystają z rozliczenia drogą elektroniczną, szybciej otrzymają nadpłatę podatku. Zgodnie z ustawą, w przypadku składania deklaracji online fiskus ma 45 dni na dokonanie zwrotu. Podatnicy, którzy składają deklaracje osobiście lub wysyłają pocztą, będą musieli poczekać do 60 dni na zwrot podatku. Posiadacze Karty Dużej Rodziny, rozliczający się online, są w najlepszej sytuacji – otrzymają zwrot nadpłaty podatku w ciągu 30 dni od dnia złożenia deklaracji.

Ulga na dziecko – czy trzeba ją udokumentować?

Do rozliczenia rocznego nie dołącza się dokumentów potwierdzających prawo do skorzystania z ulgi, ale lepiej je przygotować i przechowywać przez 5 lat. Mogą być potrzebne w czasie kontroli przeprowadzanej przez Urząd Skarbowy. W takim przypadku konieczne może być okazanie dokumentów tj. odpis aktu urodzenia dziecka, zaświadczenie z sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka, orzeczenie sądu o ustaleniu rodziny zastępczej, zaświadczenie o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły, oświadczenie o niepełnosprawności.

Ulga na dziecko jest jednym z najpopularniejszych sposobów, umożliwiających obniżenie podatku. Warto sprawdzić, jakie warunki trzeba spełnić oraz ile wynosi limit dochodów rodziców umożliwiający skorzystanie z tytułu ulgi prorodzinnej. Najlepiej korzystać z dobrych programów do rozliczania pitów, które krok po kroku pokazują, jak wypełnić deklaracje, jakie załączniki dodać, aby obniżyć podatek.